Codul de procedură fiscală prevede acum, printre altele, noi reglementări privind analiza de risc aplicată companiilor. Concret, contribuabilii vor fi încadrați în 3 clase principale de risc, după cum urmează: risc fiscal mic, risc fiscal mediu sau risc fiscal ridicat. Criteriile generale în funcție de care se stabilește clasa/subclasa de risc fiscal vor fi următoarele:
– criterii cu privire la înregistrarea fiscală;
– criterii cu privire la depunerea declarațiilor fiscale;
– criterii cu privire la nivelul de declarare;
– criterii cu privire la realizarea obligațiilor de plată către bugetul general consolidat și către alți creditori.
Analiza de risc pentru stabilirea clasei/subclasei de risc a unei firme va fi făcută periodic, iar încadrarea va fi făcută public pe site-ul fiscului. Totodată, prevederile vor stabili în mod expres că societățile nu vor putea să conteste nici modul în care s-a stabilit riscul, nici încadrarea de risc. Procedurile de administrare corespunzătoare fiecărei clase/subclase de risc fiscal urmează să se stabilească prin ordin al președintelui ANAF.
